Налоговики вынесли на публичное обсуждение проект, который содержит обновленные формы:

уведомления о перемещении прослеживаемых товаров;
уведомления о ввозе таких товаров;
уведомления об их остатках;
отчета об операциях с ними.

Планируют уточнить также порядки заполнения этих форм, форматы их представления и рекомендуемый электронный формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии прослеживаемого товара.

Новые формы мало отличаются от действующих. Например, в уведомлении о перемещении товаров появятся строки «Признак уведомления» и «Код государства — члена ЕАЭС, через которое осуществляется транзит товара, подлежащего прослеживаемости (ОКСМ)». Уведомление о ввозе товаров планируют дополнить строкой «Наименование товара в соответствии с сопроводительным документом», а уведомление об остатках товаров — столбцом «Наименование товара в соответствии с сопроводительным документом».

Документ:
Проект приказа ФНС России

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Отгул за то, что сотрудник выполнял обязанности в выходной или праздник, можно оформить только после выхода на работу в такой день.

Ведомство отметило: отдых авансом противоречит ТК РФ, так как нельзя компенсировать событие, которое еще не произошло.

Как предоставить и оплатить отгул, подскажет готовое решение. Об интересных спорах, которые возникали при работе в выходные и праздники, читайте в обзоре.

Документ:
Письмо Минтруда России от 26.06.2023 N 14-6/ООГ-4284

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Планируют предоставить контролируемым лицам право попросить о том, чтобы к ним пришли с профилактическим визитом (абз. 2 ст. 1 проекта). Сейчас такой возможности нет. Поправки одобрены в финальном чтении.

Контролер рассмотрит заявление за 10 рабочих дней с даты его регистрации (абз. 3 ст. 1 проекта). Отрицательное решение примут в таких случаях (абз. 4 – 8 ст. 1 проекта):

контролируемое лицо уведомило об отзыве заявления;

в течение 2 мес. до обращения контролеры уже отказывались от визита к этому лицу;

в течение 6 мес. до подачи заявления нанести визит было нельзя, так как контролируемое лицо отсутствовало;

в заявлении есть оскорбительные выражения, угрозы должностным лицам и т.д.

Если контрольное мероприятие решат провести, то надзорный орган согласует дату визита в течение 20 рабочих дней (абз. 9 ст. 1 проекта).
Новшества заработают со дня их опубликования в виде закона (ст. 3 проекта).

Документ:
Проект Федерального закона N 209495-8

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Работнику вынесли 2 выговора и перестали начислять стимулирующие выплаты, которые входили в зарплату. Пока он не уволился, несколько месяцев из-за взыскания получал только оклад и надбавку за выслугу лет. Иногда доплачивали до МРОТ. Сотрудник оспорил наказание и попросил взыскать выплаты.

Суды нарушений в действиях работодателя не увидели. Они отметили, что стимулирующие выплаты — необязательная часть зарплаты. Лишение соответствовало локальным актам.

Работник обратился в КС РФ. Тот признал ч. 2 ст. 135 ТК РФ частично неконституционной. Она не должна позволять из-за дисциплинарного взыскания на весь период его действия лишать стимулирующей доли зарплаты или произвольно ее снижать. Наказание также не может препятствовать начислению допвыплат, которые зависят от участия персонала в отдельных видах деятельности и от результатов труда.

Взыскание можно учесть при премировании лишь за тот период, когда работника наказали. При этом снижать размер стимулирующей части зарплаты допустимо так, чтобы доход уменьшился не более чем на 20%.

КС РФ провел аналогию между произвольным лишением премии из-за проступка и штрафом, который применять нельзя. Он указал, что размер зарплаты следует устанавливать с учетом количества и качества труда, а также иных объективных критериев.

Пока норму не изменят, работодатели должны учитывать данный подход.

Документ:
Постановление КС РФ от 15.06.2023 N 32-П

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

13 июня 2023 года от начисления пеней в случае, если за жилое помещение и коммунальные услуги заплатили не в срок и (или) неполностью, освобождены:

все мобилизованные — на время их военной службы;
те, кто проходит эту службу в Вооруженных силах РФ по контракту и задействован в специальной военной операции, — на период участия в ней;
те, кто заключил контракт о добровольном содействии Вооруженным силам РФ во время мобилизации, — на срок контракта;
члены семей этих и ряда иных граждан — на период для них.

Правило охватывает также пени по взносу на капремонт и касается еще некоторых лиц. Порядок освобождения от начисления пеней определяет высшее должностное лицо субъекта РФ.

Меру поддержки можно применить только к одному помещению по выбору ее получателя.

Ранее послабление действовало лишь для тех, кто заключил контракт о прохождении военной службы из-за мобилизации, и членов их семей. Однако нормы о выборе только одного жилья не было.

Вступили в силу и другие положения. Например, запретили ограничивать и (или) приостанавливать коммунальные услуги для помещения, которое выбрали получатели меры поддержки.
Новшества распространили на отношения, которые возникли с 24 февраля 2022 года.

Документ:
Федеральный закон от 13.06.2023 N 229-ФЗ

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

На очередном заседании показатель оставили на текущем уровне – 7,5%.
Следующее заседание по ключевой ставке будет 21 июля.

Документ:
Информация Банка России от 09.06.2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия направляют организации, которые хотят перейти на налоговый мониторинг.

Компании с госучастием обязаны подать дорожную карту. Ее надо согласовать с центральным аппаратом ФНС.

Карта должна содержать такие данные:
порядок подготовки и обсуждения с налоговиками регламента информационного взаимодействия;
информация об организации системы внутреннего контроля, рисках и контрольных процедурах;
сроки демонстрации и тестирования информационного взаимодействия;
сроки подготовки и подачи документов в налоговый орган.

После согласования дорожной карты компания может направлять документы для вступления в налоговый мониторинг. До 1 сентября она должна представить:

заявление о проведении налогового мониторинга;
регламент информационного взаимодействия;
сведения о взаимозависимых лицах;
учетную политику для целей налогообложения;
документы о системе внутреннего контроля.

Документ:
Информация ФНС России от 07.06.2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В НК РФ нет перечня документов, которыми можно подтвердить вычет.

Служба считает, что заявления работника, в котором он сообщает об отсутствии брака, недостаточно. То, что он не состоит в браке, может подтвердить справка из ЗАГС.

Документ:
Письмо ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Инспекция станет определять принадлежность сумм единого налогового платежа по учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика сумме его совокупной обязанности в такой последовательности:

недоимка по НДФЛ — с более раннего момента ее образования;
НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — с более раннего момента ее образования;
иные налоги, авансы, сборы, взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
пени;
проценты;
штрафы.

Правило действует с 29 мая.

При положительном сальдо единого налогового счета налоговики автоматически засчитают удержанный налоговым агентом НДФЛ в счет будущего исполнения обязанности по перечислению налога. Сделают это по уведомлению об исчисленных суммах НДФЛ не позднее дня, следующего за днем его поступления в инспекцию. Это изменение вступит в силу 30 июня.

Документ:
Федеральный закон от 29.05.2023 N 196-ФЗ

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Новые максимальные значения социальных вычетов надо применять к доходам, которые физлица получат с 2024 года. Работодатели смогут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года. Физлица могут заявить их при подаче в 2025 году декларации за 2024 год.

Документ:
Информация ФНС России

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Предлагают установить отдельные штрафы, в частности, для изготовителей и продавцов за повторное нарушение техрегламентов на пищевые товары. Важное условие для применения санкции — причинен вред жизни или здоровью граждан, окружающей среде и т.д. Сейчас наказывают по более общей норме КоАП РФ.

Для должностных лиц штраф составит от 200 тыс. до 400 тыс. руб. Санкция для ИП и юрлиц — от 1% до 4% выручки от реализации пищевой продукции за календарный год, предшествующий тому, в котором выявили нарушение. Если же лицо не продавало такие товары в прошлом, то процент посчитают от выручки за часть текущего года до нарушения. Минимальный штраф для ИП — не меньше 200 тыс. руб., для юрлиц — не менее 1,5 млн руб. Продукцию конфискуют.

Правительство утвердит перечень пищевых товаров, которых касается проект. Он проходит публичное обсуждение.

Документ:
Проект федерального закона

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Выбор системы налогообложения – право налогоплательщика. Он может выбрать объект «доходы» при продаже товаров через маркетплейсы.

При этом налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» не вправе уменьшать доходы на агентское вознаграждение, а также на сумму неустоек (штрафов), удерживаемых агентом. Продавец включает в базу всю выручку, которая поступила от покупателя.

Служба сообщила, что готова рассмотреть законопроект об изменениях в НК РФ в части налогообложения электронной торговли, если он поступит.

Документ:
Письмо ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Разработали порядок направления требования о подаче документов (информации) и представления последних через инфорсистемы организаций, к которым налоговикам предоставлен доступ. Проект проходит публичное обсуждение.

ФНС также подготовила форматы:

требования о подаче документов (информации);

представления ответа на требование;

решения о продлении (об отказе в продлении) сроков подачи документов (информации);

подачи документов по требованию;

протокола обработки документов (информации);

сообщения об ошибке.

Приказ вступит в силу не ранее 1 января 2024 года.

Напомним, с 14 мая действует новый порядок доступа инспекции к информсистемам организации.

Документы:
Проект приказа ФНС России
Информация ФНС России от 10.05.2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Закон не запрещает передавать полномочия руководителя другому лицу, чтобы оно подписывало книги или журналы учета трудовых книжек, их бланков и вкладышей. Так ведомство ответило на вопрос о том, может ли директор доверить эту обязанность своему заму.

Право действовать от имени работодателя подтверждают учредительные документы, другие локальные акты, трудовой договор и доверенность.

Напомним, организации сами разрабатывают книги учета. Их нужно пронумеровать, прошнуровать, заверить подписью и печатью (при наличии).

Организовать учет трудовых книжек поможет готовое решение.

Документ:
Письмо Роструда от 04.04.2023 N ПГ/05385-6-1

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Какие данные опубликовали на сайте ФНС для проверки контрагентов? Какое разъяснение Минфин дал про блокировку счета с 2023 года? На какую дату налоговая служба приостановила формирование актов сверки? Об этих новшествах вы узнаете из обзора.

Проверка контрагентов
На сайте ФНС опубликовали данные о доходах и расходах организаций за 2022 год. Также разместили сведения о спецрежимах налогоплательщиков на 1 апреля 2023 года.

Блокировка счета
До 1 января 2023 года компании и ИП с заблокированным счетом не могли открывать новые счета, вклады, депозиты. С 2023 года это возможно, но все расходные операции по вновь открытым счетам банк замораживает со дня открытия счета. Минфин отметил, что правило о блокировке счета действует и на вклады (депозиты).

Единый налоговый счет
Налоговая служба сообщила, что из-за работ по актуализации единого налогового счета не будет формировать акты сверки и ряд справок на 28-е число каждого месяца. Их формирование возобновят 29-го числа автоматически.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Скорректировали формы ряда документов, которые используют при заявительном порядке возмещения НДС или акциза в рамках налогового мониторинга. Приказ вступит в силу 15 мая.

Среди прочего обновили форму заявления о применении такого порядка. Добавили поле «Период проведения (год)». В нем указывают период, за который проводят налоговый мониторинг. Из формы удалили все поля, которые связаны с зачетом возмещаемой суммы.

Документ:
Приказ ФНС России от 07.02.2023 N ЕД-7-23/86@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Подача нового уведомления не увеличивает сумму начислений. Оно заменяет предыдущее, то есть суммы учтут по последнему документу.

Служба поручила УФНС и межрегиональным инспекциям по крупнейшим налогоплательщикам убедиться, что полученные уведомления верны и актуальны, а при необходимости уточнить у налогоплательщиков причины подачи таких уведомлений.

Документ:
Письмо ФНС России от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В промышленную эксплуатацию ввели сервис «Офис экспортера». С его помощью можно быстро сформировать электронный реестр документов для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Налоговики напомнили, что со следующего года реестры нужно будет подавать только в электронном виде.

У сервиса есть и другие возможности, например:

помощь в подготовке обязательных электронных реестров таможенных деклараций CN 23 при отправке товаров международной почтой;

предоставление информации по НДС в сфере внешнеэкономической деятельности. Если нужных сведений нет в ответах на часто задаваемые вопросы, их можно запросить у инспектора через интерактивный сайт.

Для авторизации в сервисе нужно использовать логин и пароль или электронный сертификат, по которым входят в личный кабинет.

Документ:
Информация ФНС России от 20.04.2022

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Если в отчетном или расчетном периоде страхователь ничего не выплачивает физлицам, он обязан вовремя подать расчет по взносам с нулевыми показателями. К такому выводу пришел АС Уральского округа.

Нулевой РСВ показывает, что в периоде нет выплат и вознаграждений, которые признают объектом обложения, и взносов к уплате. С помощью таких расчетов инспекции могут отделить страхователей, которые не ведут деятельность и поэтому не производят выплат, от тех, кто нарушает сроки сдачи отчетности и оплаты взносов.

У Минфина и ФНС тот же подход.

Документ:
Постановление АС Уральского округа от 23.03.2023 по делу N А50-16502/2022

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Специалисту выплачивали надбавки: персональную и за увеличение объема работ. Затем организация их отменила. Сотрудник с этим не согласился и обратился в суд. Он заявил, что работал без замечаний и об отмене надбавок его не уведомили за 2 месяца.

Три инстанции нарушений в действиях организации не увидели. Трудовой договор и локальные нормативные акты не гарантировали выплату персональной надбавки. Ее вводили на время и перестали начислять сотрудникам всего отдела из-за того, что уменьшили нагрузку.

Предупреждать об отмене персональной надбавки не требовалось, поскольку условия трудового договора не менялись.

Суды, например 1-й КСОЮ, делали аналогичные выводы и ранее.

Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 04.04.2023 N 88-8283/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»