Кабмин увеличил в 1,13 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2750 руб. в год (в 2024 году он равен 2434 руб.).

Документ:
Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Хотят закрепить случаи, когда нужно давать отпуск без сохранения зарплаты для ухода за раненым или тяжелобольным членом семьи по медзаключению. Его длительность – до 35 календарных дней в году. Этот отпуск смогут брать родители и супруги военнослужащих, добровольцев Вооруженных сил РФ или Росгвардии, ряда других сотрудников, если те получили ранение, контузию, увечье либо заболевание при исполнении обязанностей (п. 2 ст. 1 проекта).

Неоплачиваемый отпуск также предложили гарантировать родителям и супругам тех, кто погиб либо умер, в частности, из-за ранения или заболевания при добровольном содействии Вооруженным силам РФ или Росгвардии. По письменному заявлению потребуется оформить до 14 календарных дней в году (п. 1 ст. 1 проекта).

Сейчас право на такой отдых есть в том числе у родителей и супругов погибших военнослужащих.

Планируют, что изменения вступят в силу с 1 января 2025 года (ст. 2 проекта).

Документ:
Проект Федерального закона N 772497-8

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.

Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.

Операции с цифровой валютой планируют освободить от НДС, а доходы от них учитывать в одной базе по НДФЛ с доходами от операций с ценными бумагами. Предельная ставка НДФЛ – 15%.

Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в инспекцию сведения о лицах, которые проводят майнинг с помощью его инфраструктуры.

Документ:
Информация Минфина России от 15.11.2024

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Сотрудник оспорил свое сокращение, в частности, потому что ему не предложили ряд вакансий.

Три инстанции отклонили его доводы и признали действия организации законными. Свободных ставок на момент увольнения не было.
Должности, которые заняты другими сотрудниками по совместительству, не считают вакантными. Работодатель не обязан предлагать их при сокращении.

Отметим, мнение разделяют и другие суды (например, 8-й КСОЮ), а также Роструд.

Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 02.07.2024 по делу N 88-14222/2024

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Поправки коснутся тех, кто мешает провести либо завершить надзорное (контрольное) мероприятие или, например, ввести спецрежим по Закону о госконтроле, а также осуществить проверку по Закону о защите прав юрлиц и ИП. За такое нарушение по общему правилу должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., компания – от 250 тыс. до 500 тыс. руб. Сейчас штрафы в два раза ниже для первых и от 20 тыс. до 50 тыс. руб. для вторых.

За повторное нарушение должностное лицо заплатит от 20 тыс. до 50 тыс. руб. либо его дисквалифицируют на срок от 6 мес. до 1 года.

Компанию оштрафуют на сумму от 500 тыс. до 1 млн руб. Сейчас срок дисквалификации тот же, а штраф – от 10 тыс. до 20 тыс. руб. Юрлиц наказывают на сумму от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Документ:
Проект Федерального закона N 736449-8

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

По проекту взыскатель вправе подать частную жалобу на определение об отмене судебного приказа. Условие – должник без уважительных причин возразил против исполнения приказа позже 10 рабочих дней с даты его получения (абз. 4 проекта).

Таким образом, в ГПК РФ закрепят позицию Конституционного суда 2023 года. Сейчас в Кодексе нет правила об оспаривании определения об отмене приказа.

Есть и другие изменения. Поправки вступят в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.

Документ:
Проект Федерального закона N 611235-8

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Налоговая служба подготовила методрекомендации для организаций и ИП на УСН, которые с 2025 года станут плательщиками НДС.

ФНС рассмотрела различные жизненные ситуации и алгоритм действий налогоплательщиков, указала, на что стоит обращать внимание. Плательщики УСН смогут найти ответы в т.ч. на такие вопросы:

когда возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС и когда такой обязанности нет;

как определять, соблюден ли лимит доходов (60 млн руб.);

как уплачивать НДС по длящимся договорам, которые заключили до 2025 года;

какую ставку по НДС можно выбрать;

когда применять расчетные ставки;

какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.

Документы:
Информация ФНС России
Методические рекомендации по УСН для НДС

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Федеральные ПБС, которые размещают данные об активах и обязательствах в системе «Электронный бюджет», станут включать информацию об этом в пояснительную записку (п. 4.4 изменений).

Уточняют, что бухотчетность нужно составлять в том числе по данным, размещенным в этой системе (п. 4.1 изменений). Применять новшества нужно будет с отчетности за 2025 год (п. 2 приказа).

Для ряда субъектов и финансовых органов устанавливают особые правила представления бюджетной отчетности в 2024 и 2025 годах (п. п. 2 и 3 изменений).

Учтите, что при регистрации текст документа могут изменить.

Документ:
Приказ Минфина России от 30.09.2024 N 141н

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Чиновница в январе — мае была на больничном по беременности и родам. В это время наниматель ей назначил премию за особо важные задания.

Проверяющие посчитали это нецелевым расходом, а суды с ними согласились:

в приказе о премировании не был указан расчетный период или задания и поручения, за которые перечисляли выплаты;

по табелям госслужащая не выполняла трудовые функции в спорный период. Довод о том, что она по своему желанию продолжала работать, суды не приняли;

перечень оснований для невыплаты премии исчерпывающий, однако это не говорит о том, что трудовая деятельность необязательна.
Спорная премия – стимулирование добросовестного труда или результат конкретного вклада госслужащего в выполнение задания;

отклонили и довод о том, что в законе нет запрета премировать госслужащих в отпуске по беременности и родам. Премия – часть денежного содержания чиновника, которое перечисляют за служебную деятельность.

Наниматель не обосновал, что спорный период относится к такой деятельности, и не доказал, что привлекал ее к исполнению обязанностей.

Документ:
Постановление 15-го ААС от 17.07.2024 по делу N А32-57265/2023

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Ответственность ужесточат для тех, кто уклоняется от проверок соблюдения запрета заключать антиконкурентные соглашения или мешает проведению таких контрольных мероприятий. Если из-за этого их невозможно организовать либо завершить, должностные лица заплатят от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Штраф для компаний зависит от совокупной выручки от реализации всех товаров, работ и услуг за календарный год перед тем, в котором выявили нарушение. Размеры санкции такие:

при выручке не более 120 млн руб. – 100 тыс. руб.;
от 120 млн до 800 млн руб. – 500 тыс. руб.;
от 800 млн до 2 млрд руб. – 1 млн руб.;
более 2 млрд руб. – 2 млн руб.

Заменить штраф предупреждением нельзя.

Есть и другие новшества.

Сейчас должностным лицам грозит штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб., а компаниям – от 20 тыс. до 50 тыс. руб.

Документ:
Федеральный закон от 08.08.2024 N 262-ФЗ

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Налоговики направили на общественное обсуждение проект формата акта рекламации (претензии).

Формат поможет налогоплательщику:
подавать электронный документ;
сократить документооборот, время на учет и контрольные процедуры;
улучшить взаимодействие с инспекцией.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

В расчетном листке есть детальная информация обо всех видах зарплатных выплат работника за каждый отработанный месяц. Поэтому выдавать его достаточно раз в месяц при выплате зарплаты по итогам месяца.

Роструд уже давал аналогичные разъяснения.

Документ:
Письмо Роструда от 03.07.2024 N ПГ/12276-6-1

Обзор подготовлен специалистами «Консультант Плюс»

Налоговики направили информацию о спорах, в которых суды подтвердили получение необоснованной налоговой выгоды (ННВ) путем формального разделения бизнеса. Среди отмеченных позиций ВС РФ можно выделить такие:

при расширении бизнеса нельзя создавать новые юрлица, если деятельность группы общая, а единственная цель разделения – получение налоговых преимуществ от применения спецрежима;

если из единого бизнеса искусственно выделили часть, а затем передали ее подконтрольному лицу на спецрежиме, действия признают необоснованными;

дроблением бизнеса считают деятельность в ситуации, когда взаимозависимость участников повлияла на итоги работы. При этом взаимозависимыми их можно признать не только по основаниям, которые прямо установлены в НК РФ;

если деятельность налогоплательщика и взаимозависимого лица – искусственно разделенный единый производственный процесс, налоговую выгоду могут признать необоснованной;

если члены одной семьи ведут бизнес, это не говорит о дроблении.

Однако формально вовлекать их в работу для налоговой экономии неправомерно.

Документ:
Письмо ФНС России от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Ссылаясь на позиции КС РФ и ВС РФ, налоговики пришли к выводу, что техническая операция списания долга не мешает уголовно-правовой оценке действий должника.

Списание долга не возмещает ущерб. Обязанность по уплате налогов остается неисполненной. Списание лишь подтверждает, что возможности взыскания исчерпаны. Значит, это не мешает налоговикам привлечь должника к ответственности в общеисковом порядке.

Документ:
Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Налоговики указали, что числовые показатели в справке могут быть выравнены 2 способами:

по последнему, т.е. правому, знако-месту;

по первому, или левому, знако-месту.

Если стоимостные показатели указаны слева направо с первого знако-места, то в свободных ставится прочерк.

Ведомство напомнило, что о получении социальных вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице.

Отметим, формы справок для упрощенного порядка получения социальных вычетов ФНС утвердила в конце прошлого года.

Документ:
Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Депутаты в третьем чтении приняли поправки к Закону о службе в органах внутренних дел.

Предполагается, что сотрудника ОВД можно будет освободить от службы на основании больничного из частной медорганизации. Однако для этого должны быть исключительные обстоятельства, которые вынудили его обратиться именно туда (п. 1 ст. 1 проекта).

Порядок освобождения от службы в таких случаях установят ведомственным нормативным правовым актом (п. 2 ст. 1 проекта).

Напомним, сейчас освободить от службы из-за временной нетрудоспособности можно только по больничному, оформленному ведомственной медорганизацией. Если такой по месту службы или месту жительства сотрудника нет, листок нетрудоспособности может выдать государственная или муниципальная медорганизация.

Документ:
Проект Федерального закона N 600118-8

Запрет касается предметов одежды, которые нужно маркировать для системы «Честный знак» с 1 апреля. Среди них: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия.

Оборот и вывод из оборота (включая продажу) немаркированных остатков разрешен по 30 июня включительно. Минпромторг предложил перенести этот срок на 14 сентября, но проект поправок пока не принят.

За нарушение запрета организации – продавцу грозит штраф от 50 тыс. до 300 тыс. руб. с конфискацией немаркированной продукции.

Хранить, перевозить, а также маркировать остатки для последующей реализации можно по 30 сентября включительно.

Документ:
· Постановление Правительства РФ от 13.11.2023 N 1899
Полезные ссылки:
Распоряжение Правительства РФ от 16.11.2023 N 3223-р <О внесении изменений в распоряжение Правительства …
Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 N 1956 (ред. от 28.03.2024) «Об утверждении Правил маркировки …
«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.05.2024)

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В список ЖНВЛП вошли:

сампэгинтерферон бета-1а;

дивозилимаб;

цефепим+сульбактам;

ламивудин+фосфазид;

тирозил-D-аланил-глицил-фенилаланил-лейцил-аргинина сукцинат.

Первые 2 лекарства назначают пациентам с рассеянным склерозом. Их также включили в перечень препаратов для высокозатратных нозологий. Остальные лекарства применяют при вирусных и бактериальных инфекциях.

Документ:
Распоряжение Правительства РФ от 16.04.2024 N 938-р

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Налоговый орган посчитал, что организация завысила расходы. Она неправомерно учла затраты по авансовым отчетам (покупка товаров, ГСМ, ремонт транспорта, выплата суточных за разъездной характер работ и др.), поскольку не подтвердила их документами. Комиссию банка за снятие наличных на эти нужды инспекция также исключила из расходов.

Организация возразила: деньги со счета сразу поступали в кассу общества и оформлялись приходными кассовыми ордерами.

Документальное подтверждение расходов есть.
Апелляция и кассация налогоплательщика не поддержали. Он не доказал, что использовал наличные в предпринимательской деятельности. Поэтому комиссию банка нельзя признать обоснованным расходом.

Отметим, спор был о затратах по УСН. Однако выводы применимы к расходам и по иным системам налогообложения, так как ст. 252 НК РФ обязаны применять все налогоплательщики.

Документ:
Постановление АС Поволжского округа от 30.05.2024 по делу N А12-4016/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Налогоплательщики, а также Минюст обратились в суд, чтобы признать недействующим п. 7 критериев отбора налогоплательщиков для выездных проверок. Заявители настаивали:

по содержанию акт нормативный (дает право налоговой вызывать для дачи пояснений, устанавливает для ряда налогоплательщиков размер вычета по отношению к доходам);

у налоговой нет права устанавливать цифровые относительные показатели между доходами и расходами. Иначе они вмешиваются в предпринимательскую деятельность, поскольку налогоплательщик вынужден соблюдать показатели, чтобы не попасть в зону риска;

ФНС не может осуществлять нормативно-правовое регулирование и у нее нет полномочий на издание данного акта.

ВС РФ заявителей не поддержал. Он в том числе указал:
приказ определяет общую систему планирования выездных проверок, но он не регламентирует порядок их проведения;

планирование проверок и выбор налогоплательщика для проверки происходит на усмотрение налоговой. Она оценивает все аспекты деятельности и отбирает тех, кто попал сразу в несколько зон налоговых рисков;

суммовые показатели (рентабельность продаж и пр.) – это лишь критерии для отбора при планировании выездных проверок;

соответствие критериям не влечет для налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий и не доказывает нарушение. Такое соответствие лишь указывает на большую долю вероятности, что его включат в план выездных проверок.

Документ:
Решение ВС РФ от 18.04.2024 N АКПИ23-1033

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»