Правительство подготовило поправки в ст. ст. 164 и 165 НК РФ.
Проект предусматривает упрощение документального подтверждения нулевой ставки НДС. Так, с II квартала 2025 года хотят ввести возможность подачи в инспекцию реестра сведений из перевозочных документов, дополненного нужными показателями, без отметок таможни.

Также планируется, что налогоплательщикам станет проще подтвердить обоснованность применения ставки 0%, если они оказывают услуги по международной перевозке товаров автомобилем и транспортно-экспедиционные услуги.

Условие о том, что на перевозочных документах должны быть отметки таможни, исключат из НК РФ. Изменение заработает через месяц после опубликования закона.

Документ:
Проект Федерального закона N 558768-8

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Депутаты в первом чтении поддержали предложение учитывать компенсационные и стимулирующие выплаты при оплате сверхурочной работы. Изменения должны внести в ч. 1 ст. 152 ТК РФ.

Если их примут, сверхурочную работу надо будет оплачивать исходя из зарплаты (с учетом компенсационных и стимулирующих выплат) за первые 2 ч работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

Конкретные величины можно установить в колдоговоре, соглашении, локальном акте или трудовом договоре. По желанию работника вместо повышенной оплаты можно будет предоставить дополнительный отдых длительностью не менее времени, отработанного сверхурочно (ст. 1 проекта закона).

Нынешний порядок оплаты: за первые 2 ч – не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Работодатели при расчете за переработки часто за основу берут лишь тарифную ставку без компенсационных и стимулирующих выплат.
Из-за изменений в ТК РФ работодатели не обязаны пересматривать условия колдоговора, соглашения, локального акта или трудового договора об оплате сверхурочной работы в повышенном размере (ст. 2 проекта закона).

Изменения заработают с 1 сентября 2024 года (ст. 3 проекта закона).
Минтруд отметил: поправки позволят исключить ситуации, когда работу сверхурочно оплачивают в меньшем объеме, чем работу по графику.

Отметим, в июне 2023 года КС РФ признал нормы об оплате сверхурочной работы неконституционными и поручил уточнить ТК РФ.

Документы:
Проект Федерального закона N 513228-8
Информация Минтруда России от 21.02.2024

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Организация оспорила конституционность положений части 1 НК РФ. Она посчитала, что нормы НК РФ позволяют налоговикам взыскивать долг без учета нарушения ими сроков контрольных мероприятий или вынесения решения по проверке. Речь шла о сроках взыскания за счет денег на счетах, иного имущества, сроках направления требования и вынесения решения по проверке.

КС РФ отказался рассматривать жалобу:

в НК РФ нет неопределенности, он не предполагает произвольное применение норм, в т.ч. в части сроков;

несоблюдение инспекцией сроков в рамках налогового контроля не изменяет порядок исчисления сроков для принудительного взыскания долгов;

проверяя сроки для такого взыскания, суды учитывают сроки совершения проверяющими действий в той длительности, которая установлена НК РФ. Несвоевременные действия по взысканию долгов не продлевают совокупный срок принудительного взыскания.

Документ:
Определение КС РФ от 27.12.2023 N 3537-О

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Налог, принятый к вычету по реконструированному ОС, на дату перехода с общего режима на спецрежим не всегда нужно восстанавливать. Это не делают, если с года, в котором стали начислять амортизацию с измененной первоначальной стоимости объекта, прошло более 10 лет.

Документ:
Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Кабмин увеличил в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января величина взноса составит 2 434 руб. в год.

Напомним, в 2023 году этот показатель равен 2 217 руб.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Чтобы сохранить аккредитацию, ИТ-организации направляют в ФНС согласия на раскрытие налоговой тайны. Минцифры напомнило: если документ действует до конца 2023 года, нужно подать новый.

Информацию об окончании срока в нем можно не указывать. В этом случае согласие действует бессрочно (до момента отзыва).

Ведомство предупредило, что при проверке аннулирует аккредитацию, если компания подаст согласие некорректно. Проверить документ на ошибки можно в чат-боте.

Подготовить согласие можно по инструкции. Для 2024 года Минцифры создало новую версию памятки.

Документ:
Информация Минцифры России от 08.12.2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.

С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу «Работа в России» (ч. 2 ст. 53 закона).

Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).

Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.

С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).

Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.

Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).

С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).

Основным способом обращения в службу занятости станет электронный — через платформу «Работа в России» или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).

Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).

Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:

должностных лиц – от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
организации – от 300 тыс. до 700 тыс. руб.

Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые – от 30 тыс. до 150 тыс. руб.

Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе.

Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям – от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.

Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Даты первички и операции могут быть разными. Если они отличаются, нужно указать обе. Налоговики пояснили, где отразить дату документа в электронных актах передачи работ (оказания услуг) и приемки работ.

До внесения изменений в форматы актов ведомство посоветовало дату подписания акта отражать в свободных информационных полях элемента «ИнфПолФХЖ1» (информационное поле факта хозяйственной жизни 1) таблиц 5.10 и 5.3. Состав элемента есть в таблицах 5.14 и 5.43.

Документ:
Письмо ФНС России от 27.10.2023 N ЗГ-3-26/13966

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

ИП сразу учитывает расчеты за товары (работы, услуги), как реализацию. Ведомство отметило, что он может сформировать 1 чек с признаком способа расчета «полный расчет». При отгрузке товаров, оказании услуг чек формировать не нужно. Есть обязательное условие ‒ согласие покупателя. Налоговики сообщили, что определенной формы такого согласия нет.

Отметим, ранее ФНС и Минфин приводили сходные выводы для случаев онлайн-оплаты.

Документ:
Письмо ФНС России от 19.10.2023 N ЗГ-3-20/13522@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Следующий год несет ряд изменений, которые могут существенно повлиять на работу бухгалтеров государственных и муниципальных учреждений, а также органов власти. Уже известно, например, что:

станет больше оснований для недопуска к гостайне;

внутренний финансовый аудит нужно проводить по скорректированным правилам;

сдавать 6-НДФЛ и расчет по взносам надо будет по новым формам;

отчитаться по налогу на имущество организаций нужно раньше.

Заранее подготовиться к этим и другим наиболее важным изменениям, а также отследить появление новых поможет наш обзор.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Чтобы подвести итоги месяца, назначили совещание по видеосвязи. Информацию об этом направили сотруднику на электронную почту. Он не предоставил сведения для обсуждения и во время звонка уехал по делам. Поскольку работник не подготовился к совещанию и покинул офис без ведома руководителя, ему вынесли замечание.

Суды сочли, что сотрудника наказали безосновательно. По плану работы срок для отчета за месяц еще не истек. В информации о встрече не указали, что сотруднику нужно подготовить сведения и быть в офисе во время совещания.

За какие нарушения можно привлечь работника к дисциплинарной ответственности, подскажет путеводитель.

Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 02.10.2023 N 88-30621/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Хотят скорректировать порядок подачи деклараций соответствия условий труда. Работодатели смогут направлять их через личный кабинет по охране труда.

Сейчас электронную декларацию заполняют на сайте Роструда.

Возможность представить документ на бумаге сохранят. Публичное обсуждение проекта завершат 24 ноября 2023 года.

Документ:
Проект приказа Минтруда России

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

К организации присоединили компанию, которая получила убыток. Ведомство разъяснило, что для расчета средней арифметической величины прибыли нужно сложить базы по налогу на прибыль организации и нулевые налоговые базы присоединенной компании.

Документ:
Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-03-06/1/94244

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Перечень индикаторов риска нарушения обязательных требований в области обработки личной информации расширят с 18 ноября 2023 года. Новый показатель – ситуация, когда Роскомнадзор обнаружил хотя бы 3 расхождения между такими сведениями:

информацией из уведомлений о намерении обрабатывать персональные данные и (или) осуществлять их трансграничную передачу;

данными, которые оператор опубликовал на своем сайте в силу обязанности.

Напомним, если Роскомнадзор в 2023 году выявил индикаторы риска, он может по согласованию с прокуратурой внепланово провести ряд контрольно-надзорных мероприятий.

Документ:
Приказ Минцифры России от 17.08.2023 N 720

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Предлагают изменить лимит, в зависимости от которого выбирают, кто принимает решение по отсрочке, рассрочке и инвестиционному налоговому кредиту. Проект проходит публичное обсуждение.

Плательщик, который захочет подать заявление после 1 января 2024 года, должен будет направить его в Межрегиональную инспекцию по управлению долгом, если сумма:

больше 50 млн руб.;

не превышает 50 млн руб. и есть действующие решения о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Если сумма не более 50 млн руб. и нет действующих решений, подать заявление нужно будет в управление ФНС по субъекту.

Сейчас лимит составляет 10 млн руб. Наличие действующего решения значения не имеет.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»