Новые максимальные значения социальных вычетов надо применять к доходам, которые физлица получат с 2024 года. Работодатели смогут предоставить вычеты в новом размере в течение 2024 года. Физлица могут заявить их при подаче в 2025 году декларации за 2024 год.

Документ:
Информация ФНС России

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Предлагают установить отдельные штрафы, в частности, для изготовителей и продавцов за повторное нарушение техрегламентов на пищевые товары. Важное условие для применения санкции — причинен вред жизни или здоровью граждан, окружающей среде и т.д. Сейчас наказывают по более общей норме КоАП РФ.

Для должностных лиц штраф составит от 200 тыс. до 400 тыс. руб. Санкция для ИП и юрлиц — от 1% до 4% выручки от реализации пищевой продукции за календарный год, предшествующий тому, в котором выявили нарушение. Если же лицо не продавало такие товары в прошлом, то процент посчитают от выручки за часть текущего года до нарушения. Минимальный штраф для ИП — не меньше 200 тыс. руб., для юрлиц — не менее 1,5 млн руб. Продукцию конфискуют.

Правительство утвердит перечень пищевых товаров, которых касается проект. Он проходит публичное обсуждение.

Документ:
Проект федерального закона

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Выбор системы налогообложения – право налогоплательщика. Он может выбрать объект «доходы» при продаже товаров через маркетплейсы.

При этом налогоплательщики на УСН с объектом «доходы» не вправе уменьшать доходы на агентское вознаграждение, а также на сумму неустоек (штрафов), удерживаемых агентом. Продавец включает в базу всю выручку, которая поступила от покупателя.

Служба сообщила, что готова рассмотреть законопроект об изменениях в НК РФ в части налогообложения электронной торговли, если он поступит.

Документ:
Письмо ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5762@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Разработали порядок направления требования о подаче документов (информации) и представления последних через инфорсистемы организаций, к которым налоговикам предоставлен доступ. Проект проходит публичное обсуждение.

ФНС также подготовила форматы:

требования о подаче документов (информации);

представления ответа на требование;

решения о продлении (об отказе в продлении) сроков подачи документов (информации);

подачи документов по требованию;

протокола обработки документов (информации);

сообщения об ошибке.

Приказ вступит в силу не ранее 1 января 2024 года.

Напомним, с 14 мая действует новый порядок доступа инспекции к информсистемам организации.

Документы:
Проект приказа ФНС России
Информация ФНС России от 10.05.2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Закон не запрещает передавать полномочия руководителя другому лицу, чтобы оно подписывало книги или журналы учета трудовых книжек, их бланков и вкладышей. Так ведомство ответило на вопрос о том, может ли директор доверить эту обязанность своему заму.

Право действовать от имени работодателя подтверждают учредительные документы, другие локальные акты, трудовой договор и доверенность.

Напомним, организации сами разрабатывают книги учета. Их нужно пронумеровать, прошнуровать, заверить подписью и печатью (при наличии).

Организовать учет трудовых книжек поможет готовое решение.

Документ:
Письмо Роструда от 04.04.2023 N ПГ/05385-6-1

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Какие данные опубликовали на сайте ФНС для проверки контрагентов? Какое разъяснение Минфин дал про блокировку счета с 2023 года? На какую дату налоговая служба приостановила формирование актов сверки? Об этих новшествах вы узнаете из обзора.

Проверка контрагентов
На сайте ФНС опубликовали данные о доходах и расходах организаций за 2022 год. Также разместили сведения о спецрежимах налогоплательщиков на 1 апреля 2023 года.

Блокировка счета
До 1 января 2023 года компании и ИП с заблокированным счетом не могли открывать новые счета, вклады, депозиты. С 2023 года это возможно, но все расходные операции по вновь открытым счетам банк замораживает со дня открытия счета. Минфин отметил, что правило о блокировке счета действует и на вклады (депозиты).

Единый налоговый счет
Налоговая служба сообщила, что из-за работ по актуализации единого налогового счета не будет формировать акты сверки и ряд справок на 28-е число каждого месяца. Их формирование возобновят 29-го числа автоматически.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Скорректировали формы ряда документов, которые используют при заявительном порядке возмещения НДС или акциза в рамках налогового мониторинга. Приказ вступит в силу 15 мая.

Среди прочего обновили форму заявления о применении такого порядка. Добавили поле «Период проведения (год)». В нем указывают период, за который проводят налоговый мониторинг. Из формы удалили все поля, которые связаны с зачетом возмещаемой суммы.

Документ:
Приказ ФНС России от 07.02.2023 N ЕД-7-23/86@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Подача нового уведомления не увеличивает сумму начислений. Оно заменяет предыдущее, то есть суммы учтут по последнему документу.

Служба поручила УФНС и межрегиональным инспекциям по крупнейшим налогоплательщикам убедиться, что полученные уведомления верны и актуальны, а при необходимости уточнить у налогоплательщиков причины подачи таких уведомлений.

Документ:
Письмо ФНС России от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В промышленную эксплуатацию ввели сервис «Офис экспортера». С его помощью можно быстро сформировать электронный реестр документов для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Налоговики напомнили, что со следующего года реестры нужно будет подавать только в электронном виде.

У сервиса есть и другие возможности, например:

помощь в подготовке обязательных электронных реестров таможенных деклараций CN 23 при отправке товаров международной почтой;

предоставление информации по НДС в сфере внешнеэкономической деятельности. Если нужных сведений нет в ответах на часто задаваемые вопросы, их можно запросить у инспектора через интерактивный сайт.

Для авторизации в сервисе нужно использовать логин и пароль или электронный сертификат, по которым входят в личный кабинет.

Документ:
Информация ФНС России от 20.04.2022

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Если в отчетном или расчетном периоде страхователь ничего не выплачивает физлицам, он обязан вовремя подать расчет по взносам с нулевыми показателями. К такому выводу пришел АС Уральского округа.

Нулевой РСВ показывает, что в периоде нет выплат и вознаграждений, которые признают объектом обложения, и взносов к уплате. С помощью таких расчетов инспекции могут отделить страхователей, которые не ведут деятельность и поэтому не производят выплат, от тех, кто нарушает сроки сдачи отчетности и оплаты взносов.

У Минфина и ФНС тот же подход.

Документ:
Постановление АС Уральского округа от 23.03.2023 по делу N А50-16502/2022

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Специалисту выплачивали надбавки: персональную и за увеличение объема работ. Затем организация их отменила. Сотрудник с этим не согласился и обратился в суд. Он заявил, что работал без замечаний и об отмене надбавок его не уведомили за 2 месяца.

Три инстанции нарушений в действиях организации не увидели. Трудовой договор и локальные нормативные акты не гарантировали выплату персональной надбавки. Ее вводили на время и перестали начислять сотрудникам всего отдела из-за того, что уменьшили нагрузку.

Предупреждать об отмене персональной надбавки не требовалось, поскольку условия трудового договора не менялись.

Суды, например 1-й КСОЮ, делали аналогичные выводы и ранее.

Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 04.04.2023 N 88-8283/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Предлагают закрепить положение о взаимодействии работодателя и госорганов в электронном виде через личный кабинет по охране труда. Таким способом понадобится передавать в том числе документы и информацию о состоянии условий и охраны труда (с. 5 проекта).

Публичное обсуждение проекта завершат 14 марта.

Планируют уточнить, что об остром заболевании или отравлении, если оно могло возникнуть из-за вредных или опасных факторов на производстве, нужно сообщать в медорганизацию и Роспотребнадзор в течение суток (с. 10 проекта). Сейчас срок не установлен.

Также дадут определения грубой неосторожности и сокрытому несчастному случаю (с. 11, 12 проекта).

Напомним, с 1 марта работодатели должны регистрироваться в спецреестре через личный кабинет, если они хотят сами обучать персонал охране труда.

Документ:
Проект федерального закона

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

С сотрудником заключили договор, по которому он должен пройти профпереподготовку и отработать в организации не менее 5 лет. Так как он уволился досрочно, организация решила взыскать расходы на обучение.

Суды требования не удовлетворили. Работодатель не подтвердил затраты по ученическому договору. В нем не указали стоимость и условия оплаты, срок и этапы обучения, количество часов. Начальная и основная цены по договорам с обучающей организацией различались и не соответствовали выставленному счету.

Правильно оформить ученический договор поможет путеводитель.

Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 17.01.2023 N 88-776/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Минэкономразвития подготовило поправки к Закону о развитии малого и среднего предпринимательства и Закону о статистическом учете. Проект проходит общественное обсуждение.

Субъекты малого бизнеса будут представлять статотчетность не по формам, а по перечню показателей. Порядок его формирования и ведения установит правительство (пп. «б» п. 1 ст. 1 проекта). Оно утвердит также порядок проведения выборочных федеральных статистических наблюдений за субъектами МСП (пп. «в» п. 1 ст. 1 проекта).

Сейчас сплошные статистические наблюдения субъектов МСП проводят раз в 5 лет. Выборочные статистические наблюдения за малыми и средними предприятиями осуществляют ежемесячно или ежеквартально, микропредприятиями — ежегодно.

Будет запрещено собирать у субъектов малого бизнеса отчетность или иную информацию не из перечня, кроме административных данных по Закону о статистическом учете. В отдельных случаях правительство сможет установить особенности такого сбора (п. 2 ст. 1 проекта).
Для упрощения взаимодействия с респондентами хотят создать госинформсистему (пп. «б» п. 3 ст. 2 проекта). Порядок ее работы утвердит правительство (пп. «в» п. 3 ст. 2 проекта).

Предполагается, что новшества вступят в силу 1 января 2024 года (ст. 3 проекта).

Документ:
Проект федерального закона

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Не позднее 10 марта нужно сдать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду за прошлый год. Несмотря на то что 1 марта вступает в силу приказ с новой формой отчетности, Минприроды пояснило: за 2022 год подать можно и прежнюю форму. Это возможно потому, что в 2022 году еще не действовали новшества о плате за размещение побочных продуктов производства, из-за которых пришлось изменять отчетность.

Прежняя форма сейчас функционирует в личном кабинете природопользователя. После 10 марта личный кабинет также скорректируют.

Документ:
Письмо Минприроды России от 03.02.2023 N 19-44/4100

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Госуслуги теперь позволяют подать заявление о невозможности без личного участия собственника зарегистрировать переход, прекращение и ограничение прав на недвижимость, а также ее обременение.

Чтобы подать заявление, нужна подтвержденная учетная запись на Госуслугах. Перед тем как отправить документ, его надо заверить квалифицированной ЭП с помощью приложения «Госключ».

Когда запись о невозможности госрегистрации внесут в ЕГРН, заявителя уведомят об этом через личный кабинет на Госуслугах.

Напомним, запись обязаны включить в ЕГРН не позже 5 рабочих дней с даты, когда Росреестр примет заявление.

Аналогично можно и снять запрет.

Отметим, другие способы подачи заявления по-прежнему доступны. Представить документ вправе не только собственник, который указан в ЕГРН, но и его представитель по закону или нотариальной доверенности.

Документ:
Информация Минцифры России от 20.01.2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

ФНС сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговикам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.

Помимо этого, инспекции не должны штрафовать:

за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность;

за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом.

Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС. Исключение – ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по взносам либо иной неверный расчет налога, сбора, взносов.

Документ:
Письмо ФНС России от 26.01.2023 N ЕД-29-8/2@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Правительство утвердило изменения в положение о подготовке по гражданской обороне. С 1 сентября 2023 года работодатели не должны проводить курсовое обучение всех работников (с. 4 изменений). Оно останется обязательным только для личного состава формирований и служб организаций.

Как провести курсовое обучение, подскажет готовое решение.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 21.01.2023 N 51

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

При предъявлении контрагенту неустойки размер поступления определяют оценочно. Ожидаемые доходы учитывают на счете 401 40.

Если неустойку взыскали через суд, то, лишь когда его решение вступит в силу, указанную им сумму переносят на счет 401 10.

Если суд предоставил рассрочку по уплате штрафа, то дебиторскую задолженность отражают в аналитическом учете с разделением на краткосрочную и долгосрочную.

Отметим, Минфин уже давал сходные разъяснения о дате начисления доходов текущего периода.

Документы:
Письмо Минфина России от 02.12.2022 N 02-06-10/118266
Письмо Минфина России от 01.12.2022 N 02-06-10/118114

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Работнику объявили выговор за ненадлежащее исполнение обязанностей. Он оспорил действия организации. Пока суд разбирал дело, дисциплинарное взыскание отменили и пересчитали зарплату.

Кассация не согласилась с тем, что на этом вопрос закрыт. Если организация добровольно отменила взыскание, сотрудник не теряет право на судебную защиту.
Это не мешает рассмотреть спор по существу и вынести решение.

Судам нужно оценить законность действий работодателя на момент издания приказа о наказании.

Дело направили на новое рассмотрение.
К аналогичному выводу суды, например 8-й КСОЮ, приходили и ранее.

Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 23.11.2022 N 88-21956/2022

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»