Налоговики указали, что числовые показатели в справке могут быть выравнены 2 способами:

по последнему, т.е. правому, знако-месту;

по первому, или левому, знако-месту.

Если стоимостные показатели указаны слева направо с первого знако-места, то в свободных ставится прочерк.

Ведомство напомнило, что о получении социальных вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице.

Отметим, формы справок для упрощенного порядка получения социальных вычетов ФНС утвердила в конце прошлого года.

Документ:
Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Депутаты в третьем чтении приняли поправки к Закону о службе в органах внутренних дел.

Предполагается, что сотрудника ОВД можно будет освободить от службы на основании больничного из частной медорганизации. Однако для этого должны быть исключительные обстоятельства, которые вынудили его обратиться именно туда (п. 1 ст. 1 проекта).

Порядок освобождения от службы в таких случаях установят ведомственным нормативным правовым актом (п. 2 ст. 1 проекта).

Напомним, сейчас освободить от службы из-за временной нетрудоспособности можно только по больничному, оформленному ведомственной медорганизацией. Если такой по месту службы или месту жительства сотрудника нет, листок нетрудоспособности может выдать государственная или муниципальная медорганизация.

Документ:
Проект Федерального закона N 600118-8

Запрет касается предметов одежды, которые нужно маркировать для системы «Честный знак» с 1 апреля. Среди них: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия.

Оборот и вывод из оборота (включая продажу) немаркированных остатков разрешен по 30 июня включительно. Минпромторг предложил перенести этот срок на 14 сентября, но проект поправок пока не принят.

За нарушение запрета организации – продавцу грозит штраф от 50 тыс. до 300 тыс. руб. с конфискацией немаркированной продукции.

Хранить, перевозить, а также маркировать остатки для последующей реализации можно по 30 сентября включительно.

Документ:
· Постановление Правительства РФ от 13.11.2023 N 1899
Полезные ссылки:
Распоряжение Правительства РФ от 16.11.2023 N 3223-р <О внесении изменений в распоряжение Правительства …
Постановление Правительства РФ от 31.12.2019 N 1956 (ред. от 28.03.2024) «Об утверждении Правил маркировки …
«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.05.2024)

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В список ЖНВЛП вошли:

сампэгинтерферон бета-1а;

дивозилимаб;

цефепим+сульбактам;

ламивудин+фосфазид;

тирозил-D-аланил-глицил-фенилаланил-лейцил-аргинина сукцинат.

Первые 2 лекарства назначают пациентам с рассеянным склерозом. Их также включили в перечень препаратов для высокозатратных нозологий. Остальные лекарства применяют при вирусных и бактериальных инфекциях.

Документ:
Распоряжение Правительства РФ от 16.04.2024 N 938-р

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Налоговый орган посчитал, что организация завысила расходы. Она неправомерно учла затраты по авансовым отчетам (покупка товаров, ГСМ, ремонт транспорта, выплата суточных за разъездной характер работ и др.), поскольку не подтвердила их документами. Комиссию банка за снятие наличных на эти нужды инспекция также исключила из расходов.

Организация возразила: деньги со счета сразу поступали в кассу общества и оформлялись приходными кассовыми ордерами.

Документальное подтверждение расходов есть.
Апелляция и кассация налогоплательщика не поддержали. Он не доказал, что использовал наличные в предпринимательской деятельности. Поэтому комиссию банка нельзя признать обоснованным расходом.

Отметим, спор был о затратах по УСН. Однако выводы применимы к расходам и по иным системам налогообложения, так как ст. 252 НК РФ обязаны применять все налогоплательщики.

Документ:
Постановление АС Поволжского округа от 30.05.2024 по делу N А12-4016/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Налогоплательщики, а также Минюст обратились в суд, чтобы признать недействующим п. 7 критериев отбора налогоплательщиков для выездных проверок. Заявители настаивали:

по содержанию акт нормативный (дает право налоговой вызывать для дачи пояснений, устанавливает для ряда налогоплательщиков размер вычета по отношению к доходам);

у налоговой нет права устанавливать цифровые относительные показатели между доходами и расходами. Иначе они вмешиваются в предпринимательскую деятельность, поскольку налогоплательщик вынужден соблюдать показатели, чтобы не попасть в зону риска;

ФНС не может осуществлять нормативно-правовое регулирование и у нее нет полномочий на издание данного акта.

ВС РФ заявителей не поддержал. Он в том числе указал:
приказ определяет общую систему планирования выездных проверок, но он не регламентирует порядок их проведения;

планирование проверок и выбор налогоплательщика для проверки происходит на усмотрение налоговой. Она оценивает все аспекты деятельности и отбирает тех, кто попал сразу в несколько зон налоговых рисков;

суммовые показатели (рентабельность продаж и пр.) – это лишь критерии для отбора при планировании выездных проверок;

соответствие критериям не влечет для налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий и не доказывает нарушение. Такое соответствие лишь указывает на большую долю вероятности, что его включат в план выездных проверок.

Документ:
Решение ВС РФ от 18.04.2024 N АКПИ23-1033

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Организация подала сведения для выплаты пособия по больничному с нарушением срока. Фонд ее оштрафовал и не стал снижать штраф.
17-й ААС ответственность организации смягчил. Он учел такие обстоятельства:

сведения по большому количеству электронных больничных (свыше 7 000) организация направила вовремя;

были технические проблемы с сертификатом;

нарушение было формальным (ущерба у бюджета нет);

организацию оштрафовали впервые;

она признала вину и добровольно уплатила штраф.

При снижении штрафа суды учитывают различные обстоятельства, например незначительность просрочки или значимость организации. Обычно, решая этот вопрос, суды оценивают совокупность обстоятельств. Поэтому лучше ссылаться на несколько фактов: так шанс уменьшить штраф выше. Подробнее о том, какие обстоятельства в практике считаются смягчающими, см. обзор.

Документ:
Постановление 17-го ААС от 14.05.2024 по делу N А60-46254/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Родитель-опекун на ребенка-инвалида 23 лет, которого суд признал недееспособным, имеет право на вычет в таких размерах:

1 400 руб. – если ребенок первый или второй (код вычета 126 или 127), 3 000 руб. – если он третий и последующий (код вычета 128);
12 тыс. руб. – если ребенок-инвалид признан судом недееспособным, независимо от возраста (код вычета 129).

Служба напомнила, что вычет на ребенка или подопечного, которых суд признал недееспособными, не зависит от их возраста.

Документ:
Письмо ФНС России от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Перечень не облагаемых НДФЛ доходов закрытый. В нем нет выплат, которые производит оператор-юрлицо при утечке персональных данных физлицу – субъекту этих данных. Поэтому оператор, как налоговый агент, должен исчислить, удержать и уплатить налог. Также он обязан подать отчетность по НДФЛ.

Документ:
Письмо ФНС России от 26.04.2024 N БС-4-11/5038@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Специалиста допустимо привлечь к дисциплинарной ответственности за разглашение персональных данных, если:

на него возложены обязанности по обработке такой информации;

при их исполнении он нарушил закон.

Так ответило ведомство на вопрос о наказании и увольнении специалиста, который раскрывает сведения о зарплате своих коллег.

Какая ответственность предусмотрена за разглашение персональных данных, подскажет путеводитель.

Документ:
Письмо Минтруда России от 11.03.2024 N 14-6/ООГ-1418

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Организация взяла в лизинг автомобиль. После внесения платежей она направила продавцу ходатайство. В нем попросила при оплате выкупной стоимости (1 000 руб.) передать транспорт физлицу. Куплю-продажу оформили на директора (учредителя) общества.

Налоговики решили, что общество занизило налог на прибыль, поскольку не отразило продажу имущественных прав. Суды согласились:

взаимозависимость позволила физлицу заключить сделку по цене ниже рыночной;

общество хотело передать в собственность руководителя дорогое имущество;

организация не доказала, что предлагала неопределенному кругу лиц право выкупа на сходных условиях;

право заключения договора купли-продажи передали безвозмездно.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 по делу N А03-6938/2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Работодатель – российская организация облагает вознаграждение и иные выплаты удаленщика по ставке 13 или 15% в зависимости от размера его дохода. Статус физлица неважен.

К иным выплатам относят:

отпускные;
командировочные;
компенсацию за задержку зарплаты;
матпомощь;
пособие по больничному;
выплаты при увольнении.

Недавно ФНС указывала, какие выплаты дистанционного работника – нерезидента считать иными для ставок 13 и 15%.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Пока действие трудового договора приостановлено, нельзя менять его условия в том числе из-за реорганизации в форме присоединения. Ведомство отметило, что коррективы можно внести не раньше выхода специалиста на работу.

Как изменить условия трудового договора при реорганизации, смене собственника и др., подскажет путеводитель.

Документ:
Письмо Минтруда России от 25.03.2024 N 14-6/ООГ-1628

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В прошлом году отменили междокументное контрольное соотношение, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД (из 6-НДФЛ) должна быть больше базы по взносам (из РСВ) или равна ей.

Ведомство пояснило, что налоговая база в 6-НДФЛ может не совпадать с базой в РСВ. Поскольку соотношение отменено, по нему нельзя требовать пояснения.

Полагаем, разъяснение актуально для всех контрольных соотношений, которые больше не применяют: инспекции не должны в рамках камеральных проверок требовать по ним пояснения.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

По проекту местом реализации товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки станет РФ, если товар в момент получения его покупателем – физлицом (не ИП) будет в России (п. 1 ст. 2 проекта).

НК РФ дополнят статьей, которая установит нюансы исчисления и уплаты НДС при продаже товаров через такие площадки организациями и ИП из ЕАЭС физлицам (п. 4 ст. 2 проекта).

Иностранные продавцы и электронные площадки ЕАЭС (через которые продают товары) встанут на налоговый учет в России (п. п. 5 и 6 ст. 1 проекта).

Налогоплательщики смогут заявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), если они участвуют в продаже товаров через электронные торговые площадки в ЕАЭС (п. 3 ст. 2 проекта).

Российские продавцы смогут возместить НДС за 2023 год и I полугодие 2024 года, который они уплатили в ЕАЭС (ч. 1 ст. 3 проекта).

Это возможно при выполнении 2 условий:
продавец уплатил налог из своих денег;
он не выставлял его покупателям.

Документы:
Проект Федерального закона N 564179-8
Информация Минфина России от 26.03.2024

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

ФНС скорректировала форму уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и формат его подачи. Приказ вступит в силу 29 апреля 2024 года. Действующие форма и формат утратят силу.

В обновленную форму добавили раздел, в котором банки будут сообщать налоговикам о том, что не могут направить документы (информацию) в 5-дневный срок. Речь идет:

о копиях паспортов лиц, которые вправе получать деньги со счетов клиента;

копиях доверенностей на получение этих денег;

копиях договоров на открытие счета, заявлений на его открытие (закрытие);

копиях карточек с образцами подписей и оттиска печати;

информации о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента и др.

В форме уведомления также есть небольшие технические правки.

Документ:
Приказ ФНС России от 21.02.2024 N СД-7-2/148@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Какие формы документов налогового мониторинга утвердила ФНС? Для какой статформы Росстат скорректировал указания по заполнению? Какую особенность начисления амортизации объекта в части капвложений разъяснил Минфин? Об этих новшествах вы узнаете из обзора.

Налоговый мониторинг
ФНС обновила формы и форматы документов для мотивированного мнения, в т.ч. добавила новые. Среди прочего появилась форма уведомления о сделках (совокупности взаимосвязанных сделок) или отказе от них. Новшества применяют с 19 апреля.

Статотчетность
Росстат уточнил указания по заполнению формы 5-З. Так, указания дополнили контрольными соотношениями. Для каждого соотношения есть отметка: обязательное оно или нет.

Начисление амортизации
Минфин пояснил: капвложения, которые улучшили или восстановили ОС, увеличивают первоначальную стоимость объекта в момент прекращения признания таких вложений. При переходе к ФСБУ 6/2020 амортизация объекта в части этих вложений начисляется с момента включения их суммы в первоначальную стоимость.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Ведомство утвердило скорректированную форму ОО-2 «Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации». Основное изменение — новый срок сдачи отчета. Теперь это 1 апреля после отчетного периода, а не 20 апреля, как было раньше.

Также внесли небольшие правки в саму форму и указания по ее заполнению. Например, в справке 2 раздела 1.2 среди прочего нужно отражать наличие в организации мест для личной гигиены.

Документ:
Приказ Росстата от 01.03.2024 N 84

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В строках «Передано отрицательное/положительное сальдо» и «Принято отрицательное/положительное сальдо» укажите суммы, связанные:
с реорганизацией юрлица или закрытием подразделения;
изменением места администрирования;
формированием сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.02.2024 N ЗГ-2-8/2231@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Ведомство отметило, что с учетом производственного календаря корректировку показателей плана ФХД на 2024 год можно сделать не позднее 28 декабря 2024 года.

Напомним, по общему правилу изменения в план вносят не позднее 1 рабочего дня до окончания текущего финансового года.

Документ:
Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 02-15-10/1758

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»