Работодатель – российская организация облагает вознаграждение и иные выплаты удаленщика по ставке 13 или 15% в зависимости от размера его дохода. Статус физлица неважен.

К иным выплатам относят:

отпускные;
командировочные;
компенсацию за задержку зарплаты;
матпомощь;
пособие по больничному;
выплаты при увольнении.

Недавно ФНС указывала, какие выплаты дистанционного работника – нерезидента считать иными для ставок 13 и 15%.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Пока действие трудового договора приостановлено, нельзя менять его условия в том числе из-за реорганизации в форме присоединения. Ведомство отметило, что коррективы можно внести не раньше выхода специалиста на работу.

Как изменить условия трудового договора при реорганизации, смене собственника и др., подскажет путеводитель.

Документ:
Письмо Минтруда России от 25.03.2024 N 14-6/ООГ-1628

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В прошлом году отменили междокументное контрольное соотношение, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД (из 6-НДФЛ) должна быть больше базы по взносам (из РСВ) или равна ей.

Ведомство пояснило, что налоговая база в 6-НДФЛ может не совпадать с базой в РСВ. Поскольку соотношение отменено, по нему нельзя требовать пояснения.

Полагаем, разъяснение актуально для всех контрольных соотношений, которые больше не применяют: инспекции не должны в рамках камеральных проверок требовать по ним пояснения.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

По проекту местом реализации товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки станет РФ, если товар в момент получения его покупателем – физлицом (не ИП) будет в России (п. 1 ст. 2 проекта).

НК РФ дополнят статьей, которая установит нюансы исчисления и уплаты НДС при продаже товаров через такие площадки организациями и ИП из ЕАЭС физлицам (п. 4 ст. 2 проекта).

Иностранные продавцы и электронные площадки ЕАЭС (через которые продают товары) встанут на налоговый учет в России (п. п. 5 и 6 ст. 1 проекта).

Налогоплательщики смогут заявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), если они участвуют в продаже товаров через электронные торговые площадки в ЕАЭС (п. 3 ст. 2 проекта).

Российские продавцы смогут возместить НДС за 2023 год и I полугодие 2024 года, который они уплатили в ЕАЭС (ч. 1 ст. 3 проекта).

Это возможно при выполнении 2 условий:
продавец уплатил налог из своих денег;
он не выставлял его покупателям.

Документы:
Проект Федерального закона N 564179-8
Информация Минфина России от 26.03.2024

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

ФНС скорректировала форму уведомления о невозможности подать документы и информацию в срок и формат его подачи. Приказ вступит в силу 29 апреля 2024 года. Действующие форма и формат утратят силу.

В обновленную форму добавили раздел, в котором банки будут сообщать налоговикам о том, что не могут направить документы (информацию) в 5-дневный срок. Речь идет:

о копиях паспортов лиц, которые вправе получать деньги со счетов клиента;

копиях доверенностей на получение этих денег;

копиях договоров на открытие счета, заявлений на его открытие (закрытие);

копиях карточек с образцами подписей и оттиска печати;

информации о бенефициарных владельцах, выгодоприобретателях, представителях клиента и др.

В форме уведомления также есть небольшие технические правки.

Документ:
Приказ ФНС России от 21.02.2024 N СД-7-2/148@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Какие формы документов налогового мониторинга утвердила ФНС? Для какой статформы Росстат скорректировал указания по заполнению? Какую особенность начисления амортизации объекта в части капвложений разъяснил Минфин? Об этих новшествах вы узнаете из обзора.

Налоговый мониторинг
ФНС обновила формы и форматы документов для мотивированного мнения, в т.ч. добавила новые. Среди прочего появилась форма уведомления о сделках (совокупности взаимосвязанных сделок) или отказе от них. Новшества применяют с 19 апреля.

Статотчетность
Росстат уточнил указания по заполнению формы 5-З. Так, указания дополнили контрольными соотношениями. Для каждого соотношения есть отметка: обязательное оно или нет.

Начисление амортизации
Минфин пояснил: капвложения, которые улучшили или восстановили ОС, увеличивают первоначальную стоимость объекта в момент прекращения признания таких вложений. При переходе к ФСБУ 6/2020 амортизация объекта в части этих вложений начисляется с момента включения их суммы в первоначальную стоимость.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Ведомство утвердило скорректированную форму ОО-2 «Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации». Основное изменение — новый срок сдачи отчета. Теперь это 1 апреля после отчетного периода, а не 20 апреля, как было раньше.

Также внесли небольшие правки в саму форму и указания по ее заполнению. Например, в справке 2 раздела 1.2 среди прочего нужно отражать наличие в организации мест для личной гигиены.

Документ:
Приказ Росстата от 01.03.2024 N 84

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

В строках «Передано отрицательное/положительное сальдо» и «Принято отрицательное/положительное сальдо» укажите суммы, связанные:
с реорганизацией юрлица или закрытием подразделения;
изменением места администрирования;
формированием сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.02.2024 N ЗГ-2-8/2231@

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Ведомство отметило, что с учетом производственного календаря корректировку показателей плана ФХД на 2024 год можно сделать не позднее 28 декабря 2024 года.

Напомним, по общему правилу изменения в план вносят не позднее 1 рабочего дня до окончания текущего финансового года.

Документ:
Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 02-15-10/1758

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Правительство подготовило поправки в ст. ст. 164 и 165 НК РФ.
Проект предусматривает упрощение документального подтверждения нулевой ставки НДС. Так, с II квартала 2025 года хотят ввести возможность подачи в инспекцию реестра сведений из перевозочных документов, дополненного нужными показателями, без отметок таможни.

Также планируется, что налогоплательщикам станет проще подтвердить обоснованность применения ставки 0%, если они оказывают услуги по международной перевозке товаров автомобилем и транспортно-экспедиционные услуги.

Условие о том, что на перевозочных документах должны быть отметки таможни, исключат из НК РФ. Изменение заработает через месяц после опубликования закона.

Документ:
Проект Федерального закона N 558768-8

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Депутаты в первом чтении поддержали предложение учитывать компенсационные и стимулирующие выплаты при оплате сверхурочной работы. Изменения должны внести в ч. 1 ст. 152 ТК РФ.

Если их примут, сверхурочную работу надо будет оплачивать исходя из зарплаты (с учетом компенсационных и стимулирующих выплат) за первые 2 ч работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

Конкретные величины можно установить в колдоговоре, соглашении, локальном акте или трудовом договоре. По желанию работника вместо повышенной оплаты можно будет предоставить дополнительный отдых длительностью не менее времени, отработанного сверхурочно (ст. 1 проекта закона).

Нынешний порядок оплаты: за первые 2 ч – не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. Работодатели при расчете за переработки часто за основу берут лишь тарифную ставку без компенсационных и стимулирующих выплат.
Из-за изменений в ТК РФ работодатели не обязаны пересматривать условия колдоговора, соглашения, локального акта или трудового договора об оплате сверхурочной работы в повышенном размере (ст. 2 проекта закона).

Изменения заработают с 1 сентября 2024 года (ст. 3 проекта закона).
Минтруд отметил: поправки позволят исключить ситуации, когда работу сверхурочно оплачивают в меньшем объеме, чем работу по графику.

Отметим, в июне 2023 года КС РФ признал нормы об оплате сверхурочной работы неконституционными и поручил уточнить ТК РФ.

Документы:
Проект Федерального закона N 513228-8
Информация Минтруда России от 21.02.2024

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Организация оспорила конституционность положений части 1 НК РФ. Она посчитала, что нормы НК РФ позволяют налоговикам взыскивать долг без учета нарушения ими сроков контрольных мероприятий или вынесения решения по проверке. Речь шла о сроках взыскания за счет денег на счетах, иного имущества, сроках направления требования и вынесения решения по проверке.

КС РФ отказался рассматривать жалобу:

в НК РФ нет неопределенности, он не предполагает произвольное применение норм, в т.ч. в части сроков;

несоблюдение инспекцией сроков в рамках налогового контроля не изменяет порядок исчисления сроков для принудительного взыскания долгов;

проверяя сроки для такого взыскания, суды учитывают сроки совершения проверяющими действий в той длительности, которая установлена НК РФ. Несвоевременные действия по взысканию долгов не продлевают совокупный срок принудительного взыскания.

Документ:
Определение КС РФ от 27.12.2023 N 3537-О

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Налог, принятый к вычету по реконструированному ОС, на дату перехода с общего режима на спецрежим не всегда нужно восстанавливать. Это не делают, если с года, в котором стали начислять амортизацию с измененной первоначальной стоимости объекта, прошло более 10 лет.

Документ:
Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Кабмин увеличил в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января величина взноса составит 2 434 руб. в год.

Напомним, в 2023 году этот показатель равен 2 217 руб.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Чтобы сохранить аккредитацию, ИТ-организации направляют в ФНС согласия на раскрытие налоговой тайны. Минцифры напомнило: если документ действует до конца 2023 года, нужно подать новый.

Информацию об окончании срока в нем можно не указывать. В этом случае согласие действует бессрочно (до момента отзыва).

Ведомство предупредило, что при проверке аннулирует аккредитацию, если компания подаст согласие некорректно. Проверить документ на ошибки можно в чат-боте.

Подготовить согласие можно по инструкции. Для 2024 года Минцифры создало новую версию памятки.

Документ:
Информация Минцифры России от 08.12.2023

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

Большинство положений закона вступит в силу с 1 января 2024 года. Действующее регулирование постепенно отменят. Рассмотрим, какие основные новшества коснутся работодателей. Их введут в 3 этапа.

С 1 января 2024 года
Уточнят обязанности работодателей по информированию службы занятости. О сокращении штата, банкротстве, ликвидации организации, а также других действиях и событиях предстоит отчитываться исключительно через информресурсы, в частности платформу «Работа в России» (ч. 2 ст. 53 закона).

Сообщать нужно будет не только о принятых решениях, но и об их изменениях и отменах. Например, если работодатель передумает вводить неполный рабочий день, удаленку или сокращать штат, у него будет 3 рабочих дня на то, чтобы направить информацию о таком решении в службу занятости (ч. 4 и 5 ст. 53 закона).

Установят срок, в который нужно оповещать о появлении свободных рабочих мест и вакансий, а также об изменении этих сведений. Он составит 5 рабочих дней. Сейчас организации ориентируются на рекомендацию Минтруда о том, что нужно уложиться в 3 рабочих дня.

С 1 сентября 2024 года
Обновят положения о квотах для инвалидов. Регионы установят их для работодателей, у которых трудятся более 35 человек. Квота составит от 2 до 4% от среднесписочной численности персонала (ч. 1 ст. 38 закона).

Сейчас такое правило действует для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.

Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от отрасли экономики, муниципального образования, среднесписочной численности персонала. При этом они должны будут учитывать рекомендации Минтруда (ч. 2 ст. 38 закона).

С 1 января 2025 года
Введут профилирование работодателей. Чтобы оказывать поддержку в сфере занятости, их распределят на группы в зависимости от организационно-правовой формы, вида деятельности, финансового положения и др. (п. 8 ч. 1 ст. 2 закона).

Основным способом обращения в службу занятости станет электронный — через платформу «Работа в России» или Госуслуги (ч. 2 ст. 20 закона).

Появится реестр работодателей, у которых выявили факты нелегальной занятости (ч. 6 ст. 67 закона).

Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»

За обработку личной информации без письменного согласия ее субъекта (когда оно нужно) или с нарушением требований к содержанию этого документа с 23 декабря 2023 года будут штрафовать:

должностных лиц – от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
организации – от 300 тыс. до 700 тыс. руб.

Сейчас первые уплачивают от 20 тыс. до 40 тыс. руб., а вторые – от 30 тыс. до 150 тыс. руб.

Для банков и ряда других юрлиц установят ответственность за нарушение требований к тому, как размещать и обновлять биометрические персональные данные в единой системе.

Должностным лицам грозит штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб., организациям – от 500 тыс. до 1 млн руб.
Вступят в силу и другие изменения.

Документ:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 589-ФЗ

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс»